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ロールオーバーとは

ロールオーバーとは
てってぃ

【NISA口座のロールオーバー】非課税期間はどのくらい延長できる?どんな人に向いている?高配当ETFにも有効?

NISA(ニーサ)

    ロールオーバーとは
  • どんな方にロールオーバーが向いているのか?
  • NISAのロールオーバーの非課税期間はどのくらいか?
  • NISA口座で5年間運用した後の3つの選択肢

ロールオーバーが使えるのはNISA口座だけ

まず、証券会社の口座の種類は大きく分けて3つあり「一般口座」「特定口座」「NISA口座」に分かれます。

その中でも、ロールオーバーの制度を使えるのは 「NISA口座」 ロールオーバーとは だけになります。

  • 一般口座とは、運用で利益が出た場合税金を納付するために確定申告などの手続きをすべて自分で行う口座を指す
  • 個別株や投資信託で利益が発生したときは、その利益に対して20%が課税される
  • 特定口座は、確定申告簡易化もしくは確定申告の必要あり
  • 特定口座はさらに「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の2種類がある
  • 「源泉徴収あり」を選択すると、証券会社が自分の代わりに投資で得た利益分から所得税と住民税を計算し税金を納めてくれるので、確定申告する必要がないので投資の初心者や確定申告が面倒な人はおすすめ
  • 一般口座や特定口座であれば利益分に対して20%課税されるのですが、NISA口座は0%で運用することができる
  • NISA口座で運用すると非課税なので、必然的に確定申告の必要はなし
  • ロールオーバーとは
  • 個別株や投資信託を運用する場合は、年間最大120万円までしか買い付けることができず、上限が決まっている
  • 運用できる期間は最大5年間

NISAのロールオーバーとは?

通常NISA口座の非課税期間は5年間です。

どんな方にロールオーバーがオススメか?

NISA口座で5年間の非課税期間が終了したら、以下の選択肢

  • 「売却する」
  • 「課税口座に移す」
  • 「ロールオーバーで翌年の非課税投資枠に移す」

結論からいうとロールオーバーが向いている人は、 「高配当ETFをNISA口座で買い付けしている方」「非課税期間終了後5年間でさらに保有している商品が成長できると見込みがある方」 です。

Roth 401(k) とAfter-tax 401(k)

401(k)プランは、雇用主によってその提供の度合いはまちまちです。会社によっては401(k)がまったくない場合もありますし、雇用主マッチもあったりなかったり、ある場合のその条件も会社によりまちまちです。ふつうの401(k)はあっても、Roth 401(k)やAfter-tax 401(k)がない場合は一般的で、かえって提供しているところはまれです。ただ、昨今、提供されている会社も増加傾向であるように感じています。

なお、ふつうの401(ロールオーバーとは K)は、場合によってはTraditional 401(k)とかPre-tax 401(k)などとも呼ばれることがありますので、追記しておきます。

まずは401(k)かRoth 401(k)を決める

401(k)かRoth 401(k)かを決めるのは、Traditional IRAかRoth IRAかを決めるのと同じロジックを使います。現在税金を払ってしまってあとあと払わなくていいのをとるか、現在所得税控除を受けあとで払うほうをとるかの選択になります。現在、中~高レベルの所得があり所得税ブラケットが高く、将来の老後は税率が下がるだろうと想像できるなら、今控除を受けた方が有利で401(k)を使うことになります。反対に、現在は所得税ブラケットがそれほど高くないが、将来にはブラケットが上がると思われるならRoth 401(k)を選びさっさと税金をはらってしまって、老後は非課税で引き出しができるほうが有利です。多くの場合は、おそらく401(k)のほうに軍配が上がるかと思います。

401(k)でも、Roth 401(k)でも、とにかくこの二つをまず限度の$19,000内で積み立て、もしそれでも余裕があるならば、After-tax 401(k)を考慮することになります。

After-tax 401(k)

法律では、401(k)、Roth 401(k)、After-tax 401(k)、雇用主マッチの401(k)積み立てのすべての積み立てトータルでの限度額が定まっており、2019年の場合は、50歳未満で$56,000です。たとえば、401(k)を最大限まで積み立て、$6,000の雇用主マッチを得た場合は、$56,000-$19,000-$6,000=$31,000までをAfter-tax 401(k)で積み立てられることになります。

After-tax 401(k)はその名の通り、所得税を納めた後での積み立てになります。将来引き出すときには、元本は非課税で引き出せますが、ただ利回り分は課税されます。同じ課税後の積み立てでも、この点がRoth 401(k)と違う点です。この利回り分の課税を非課税にするために、下のようなロールオーバーをすることができます。

ロールオーバー

After-tax 401(k)に積み立てた資金をRoth バージョンにロールオーバーすることで、利回り分への課税も回避することが可能です。いろいろなパターンがあります;

1. 雇用主のプランが許していれば、After-tax 401(k)に積み立てたものを、Roth 401(k)にロールオーバーする: いつロールオーバーできるか、いくらをロールオーバーできるかなどの条件は雇用主によりまちまちです。ロールオーバー時の利回り部分に対しては所得税が発生しますが、ロールオーバー後は、利回りも非課税になります。ラッキーなことに積み立てて短期間でロールできれば、利回りが最小限で抑えられ、その後の課税は全く回避できます。

2. 雇用主が許していれば、After-tax 401(k)に積み立てたものを、Roth IRAにロールオーバーする: ケース的には許されていることはまれですが、もしも許されていれば外部のRoth IRAにロールオーバーすることで、その後の利回りは非課税になります。

もしもふつうの401(k)とAfter-tax 401(k)が混在している場合は、After-tax 401(k)だけのロールオーバーは許されていません。401(k)はTraditional IRAへ、After-tax 401(k)の元本部分はRoth IRAへ、After-tax 401(k)の利回り部分は課税前であるためTraditional IRAへ、それぞれロールオーバーします。

ポイントとしては、After-tax 401(k)は、引出時に元本部分は非課税で降ろせるものの、利回り部分が課税されるので、これを完全に非課税のRoth状態へと変換したほうがいいということです。1)の場合は、雇用主提供の401(k)のプランのなかでAfter-tax 401(k)からRoth 401(k)へと変換(In[-plan rolloverと呼ばれる]、2)の場合は離職前にAfter-tax 401(k)を外部のRoth IRAに変換(In-service rolloverと呼ばれる)、3)の場合は離職してからAfter-tax 401(k)を外部のRoth IRAに変換というパターンです。どれが可能かは、雇用主のプランの条件によります。401(k)プランの説明文書に明記されているはずですので、ご確認ください。

Roth IRAかAfter-tax 401(k)か

Roth IRAは、After-tax 401(k)と同じ、課税後のお金を積み立てるものという点では同じですが、Roth IRAは元本も利回りも非課税であるのに対し、After-tax 401(k)は元本は非課税ですが利回りは課税対象のまま残ります(これが、上のロールオーバーをする動機)。その意味ではRoth RIAを優先的に積み立てた方がよいでしょう。

ただ、Roth RIAには収入限度が設定されており、Married filing jointlyの場合は、AGIが$193,000から積立限度の制限が始まり、$203,ロールオーバーとは 000で完全に積み立て不可となります。この層の方には、After-tax 401(k)が心強い味方です。また積立限度がなかったとしても、IRAは年間$6,000(2019、50歳以上は$7,000)までしか積み立てられませんので、これを超えて積み立てたい方はAfter-tax 401(k)ロールオーバーとは に頼ることになります

ロールオーバーとは

公開日 : 2019年9月11日 / 更新日 : 2020年4月14日

7 STEPでマスター

「ロールオーバーって聞きなれないけどなんなの?」
「ロールオーバーすべき人とすべきでない人の状況をだれか教えてー!」 と心から叫びたい方にぜひ見ていただきたい記事です!

この記事では「ロールオーバーとは何か」についてから、実際のNISAでの取引状況別に、 あなたが本当にロールオーバーすべきかなのか、他の手段を取るべきなのか を解説していますので是非参考にしてみてください。

そもそもNISAとは?超簡単に解説!

ロールオーバーとは

NISAの非課税期間は5年です。
ロールオーバーとはNISAの5年間の非課税期間が満了後、追加で5年間非課税で投資ができる制度です。ロールオーバーをすることで翌年の保有している有価証券をNISA枠に移すことにより、非課税期間を最大10年まで延長することができます。

つまり ロールオーバーとは「非課税期間の延長」 ロールオーバーとは と覚えておくと良いでしょう。

ロールオーバーのメリット

非課税期間を延長できる

ロールオーバーの最大のメリットは、先述の通り非課税期間を延長することで 最大10年間 も非課税期間で資産運用ができることです。

このようにNISA満了後も ロールオーバーをするメリットは大きい です。

非課税延長の注意点

NISAの非課税投資枠は120万円ですが、2017年の法改正によって 保有している株が120万円を超える場合もロールオーバー ができるようになりました。
今後株価が上昇して利益がより増えたとしてもロールオーバーをしていれば 非課税になり続けます。

ただしここで1点注意すべきことが、翌年の非課税投資枠をすべて使用してしまうので 翌年は新たに非課税枠で株や投資信託を購入できない という点です。

150万円をロールオーバーする場合は「非課税投資枠120万円 – 150万円 = -30万円」となります。
つまり非課税投資枠を使い切ることになるので 翌年はNISA口座で金融商品を購入することができなくなります。

りな先生(ワンポイント)

含み損の出ている金融商品の節税

非課税期間終了の際に、現在は含み損を抱えている株の中で今後成長しそうなものについては、ロールオーバーすることで 損をしないように節税する ことができます。

将来性を感じ取得した株が値下がり、含み損を抱えてしまったときについて考えていきましょう。
①課税口座に移した場合②ロールオーバーをした場合 の2つの場合に分けたイラストが下記になります。

イラスト①は含み損を抱えたまま課税口座に移管した場合です。
この場合課税口座では「移管された時点の評価額の50万円」が株の購入金額とみなされます。
なので課税口座移管後に株価が上昇した際は、上昇した30万円が利益と見なされ20.315%の課税されます。
この場合だともともと取得した価格に戻ったものの、 課税されることで結果損失 を出してしまいます。

イラスト②では、含み損を抱えロールオーバーをした場合です。
この場合は同じく「移管された時点の評価額50万円」で株を取得したことになります。
しかし、 ロールオーバーで非課税期間が延長されているので上昇した30万円は課税は一切されません。

NISAのロールオーバーとは?わかりやすく解説【5年目の経験を持つ私が教える】

あなた

てってぃ

NISAのロールオーバーとは?わかりやすく解説

そもそもNISAとは?

ロールオーバーとは?わかりやすく教えて

あなた

てってぃ

例えば私は2015年に42万円の投資をしました。非課税になる期間は2019年までです。このまま放っておくと、この42万円は来年に課税対象になり、税金を取られてしまいます

そこで、2020年の投資可能できる120万円の枠にこの42万円を繰り越して、非課税になる期間をさらに5年間延長させる手続きをします。

ロールオーバーする金額が120 万円以下の場合

ロールオーバーする金額が120 万円以上の場合

1年間のNISAの買付可能枠は120万円ですが、ロールオーバーをする場合は120万円をこえてOKです。

ロールオーバーの手順とは?わかりやすく言うと1ステップ

銘柄名ごとに選択するだけ

あなた

てってぃ

ロールオーバーの手続きと聞くと、煩雑なやりとりを想像する人が多いと思います。しかし、実際はあっけないくらいに簡単に終わるんです。

なぜならロールオーバーする銘柄名を指定するだけだから。

申請方法はロールオーバーしたい金融銘柄を選択するだけ。そして、手続きを完了するために暗証番号を入力して完了です。

Roth 401(k) とAfter-tax 401(k)

401(k)プランは、雇用主によってその提供の度合いはまちまちです。会社によっては401(k)がまったくない場合もありますし、雇用主マッチもあったりなかったり、ある場合のその条件も会社によりまちまちです。ふつうの401(k)はあっても、Roth 401(k)やAfter-tax 401(k)がない場合は一般的で、かえって提供しているところはまれです。ただ、昨今、提供されている会社も増加傾向であるように感じています。

なお、ふつうの401(K)は、場合によってはTraditional 401(k)とかPre-tax 401(k)などとも呼ばれることがありますので、追記しておきます。

まずは401(k)かRoth 401(k)を決める

401(k)かRoth 401(k)かを決めるのは、Traditional IRAかRoth IRAかを決めるのと同じロジックを使います。現在税金を払ってしまってあとあと払わなくていいのをとるか、現在所得税控除を受けあとで払うほうをとるかの選択になります。現在、中~高レベルの所得があり所得税ブラケットが高く、将来の老後は税率が下がるだろうと想像できるなら、今控除を受けた方が有利で401(ロールオーバーとは k)を使うことになります。反対に、現在は所得税ブラケットがそれほど高くないが、将来にはブラケットが上がると思われるならRoth 401(k)を選びさっさと税金をはらってしまって、老後は非課税で引き出しができるほうが有利です。多くの場合は、おそらく401(k)のほうに軍配が上がるかと思います。

401(k)でも、Roth 401(k)でも、とにかくこの二つをまず限度の$19,000内で積み立て、もしそれでも余裕があるならば、After-tax 401(k)を考慮することになります。

After-tax 401(k)

法律では、401(k)、Roth 401(k)、After-tax 401(k)、雇用主マッチの401(k)積み立てのすべての積み立てトータルでの限度額が定まっており、2019年の場合は、50歳未満で$56,000です。たとえば、401(k)を最大限まで積み立て、$6,000の雇用主マッチを得た場合は、$56,000-$19,000-$6,000=$31,000までをAfter-tax 401(k)で積み立てられることになります。

After-tax 401(k)はその名の通り、所得税を納めた後での積み立てになります。将来引き出すときには、元本は非課税で引き出せますが、ただ利回り分は課税されます。同じ課税後の積み立てでも、この点がRoth 401(k)と違う点です。この利回り分の課税を非課税にするために、下のようなロールオーバーをすることができます。

ロールオーバー

After-tax 401(k)に積み立てた資金をRoth バージョンにロールオーバーすることで、利回り分への課税も回避することが可能です。いろいろなパターンがあります;

1. 雇用主のプランが許していれば、After-tax 401(k)に積み立てたものを、Roth 401(k)にロールオーバーする: いつロールオーバーできるか、いくらをロールオーバーできるかなどの条件は雇用主によりまちまちです。ロールオーバー時の利回り部分に対しては所得税が発生しますが、ロールオーバー後は、利回りも非課税になります。ラッキーなことに積み立てて短期間でロールできれば、利回りが最小限で抑えられ、その後の課税は全く回避できます。

2. 雇用主が許していれば、After-tax 401(k)に積み立てたものを、Roth IRAにロールオーバーする: ケース的には許されていることはまれですが、もしも許されていれば外部のRoth IRAにロールオーバーすることで、その後の利回りは非課税になります。

もしもふつうの401(k)とAfter-tax 401(k)が混在している場合は、After-tax ロールオーバーとは 401(k)だけのロールオーバーは許されていません。401(k)はTraditional IRAへ、After-tax 401(k)の元本部分はRoth IRAへ、After-tax 401(k)の利回り部分は課税前であるためTraditional IRAへ、それぞれロールオーバーします。

ポイントとしては、After-tax 401(k)は、引出時に元本部分は非課税で降ろせるものの、利回り部分が課税されるので、これを完全に非課税のRoth状態へと変換したほうがいいということです。1)の場合は、雇用主提供の401(k)のプランのなかでAfter-tax 401(ロールオーバーとは ロールオーバーとは k)からRoth 401(k)へと変換(In[-plan rolloverと呼ばれる]、2)の場合は離職前にAfter-tax 401(k)を外部のRoth IRAに変換(In-service rolloverと呼ばれる)、3)の場合は離職してからAfter-tax 401(k)を外部のRoth IRAに変換というパターンです。どれが可能かは、雇用主のプランの条件によります。401(k)プランの説明文書に明記されているはずですので、ご確認ください。

Roth ロールオーバーとは IRAかAfter-tax 401(k)か

Roth IRAは、After-tax 401(k)と同じ、課税後のお金を積み立てるものという点では同じですが、Roth IRAは元本も利回りも非課税であるのに対し、After-tax 401(k)は元本は非課税ですが利回りは課税対象のまま残ります(これが、上のロールオーバーをする動機)。その意味ではRoth RIAを優先的に積み立てた方がよいでしょう。

ただ、Roth RIAには収入限度が設定されており、Married filing jointlyの場合は、AGIが$193,000から積立限度の制限が始まり、$203,000で完全に積み立て不可となります。この層の方には、After-tax 401(k)が心強い味方です。また積立限度がなかったとしても、IRAは年間$6,000(2019、50歳以上は$7,000)までしか積み立てられませんので、これを超えて積み立てたい方はAfter-tax 401(k)に頼ることになります

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